7種情況個(gè)稅可申請(qǐng)退稅 個(gè)稅匯算清繳如何計(jì)算？如何退稅、補(bǔ)稅？

• 2019年12月18日 GuoMeng來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 680 40
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2020你該退稅還是補(bǔ)稅?據(jù)悉，7種情況個(gè)稅可申請(qǐng)退稅，看看你滿不滿足條件?近日，國(guó)家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見(jiàn)稿)向社會(huì)征求意見(jiàn)。你年收入過(guò)12萬(wàn)了嗎?我國(guó)首個(gè)個(gè)稅匯算清繳將于2020年3月啟動(dòng)，年收入不超過(guò)12萬(wàn)可免個(gè)?

2020你該退稅還是補(bǔ)稅?據(jù)悉，7種情況個(gè)稅可申請(qǐng)退稅，看看你滿不滿足條件?近日，國(guó)家稅務(wù)總局公布關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見(jiàn)稿)向社會(huì)征求意見(jiàn)。你年收入過(guò)12萬(wàn)了嗎?我國(guó)首個(gè)個(gè)稅匯算清繳將于2020年3月啟動(dòng)，年收入不超過(guò)12萬(wàn)可免個(gè)稅匯算清繳。你達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)了嗎?

個(gè)稅匯算清繳如何計(jì)算

什么是年度匯算?

所謂年度匯算，就是在新的綜合稅制下，平時(shí)取得工資等綜合所得收入時(shí)，先由支付方依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，年度終了，需在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施，也是國(guó)際通行做法。

需要注意的是，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。2020年納稅人辦理年度匯算時(shí)，僅需要匯總2019年度取得的綜合所得。

年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。另外，全年一次性獎(jiǎng)金、解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性補(bǔ)償收入以及上市公司股權(quán)激勵(lì)等可以不并入綜合所得計(jì)算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。

具體計(jì)算公式如下：

2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

如何退稅、補(bǔ)稅?

1、申請(qǐng)退稅：只要納稅人在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”，即完成了申請(qǐng)?zhí)峤?。稅?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后即可為納稅人辦理退稅，退稅款直達(dá)個(gè)人銀行賬戶。

特別需要注意的是，為避免稅款不能及時(shí)、準(zhǔn)確退付，納稅人一定要準(zhǔn)確填寫(xiě)身份信息資料和在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶。

其中，對(duì)2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但因月度間工資薪金收入不均衡，或者僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，偶發(fā)性被預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提前推送服務(wù)提示、預(yù)填簡(jiǎn)易申報(bào)表，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫(xiě)本人銀行賬戶信息，即可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷退稅。同時(shí)，為讓納稅人盡早獲取退稅，建議這部分納稅人在3月1日至5月31日期間，通過(guò)該簡(jiǎn)易方式辦理退稅。

2、辦理補(bǔ)稅：納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、到銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)(即第三方支付)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。

這7類(lèi)情形可申請(qǐng)退稅

1.年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)稅的。

如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

2.年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)未扣除的。

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

如，某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，1~8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人無(wú)須繳稅，因此可申請(qǐng)退稅720元。

4.納稅人取得綜合所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

5.沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的。

7.有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的。

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