2020年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策 2020小規(guī)模納稅人稅率是多少?小規(guī)模納稅人怎么報稅?

• 2020年3月10日 LiuMingYue來源：稅務總局 560 31
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據(jù)了解，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

據(jù)了解，小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關政策規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

小規(guī)模納稅人稅率

按照稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人計算應繳納增值稅的時候應該使用征收率而不是稅率，常見的增值稅征收率一共有2個，分別是3%與5%，計算小規(guī)模納稅人的應納增值稅額的公式如下：應納稅額=銷售額×征收率，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

何為營改增一般納稅人

【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元(>500萬元)的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。

未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。

《國家稅務總局關于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2011年第65號規(guī)定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。

如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內，累計應征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)規(guī)定的相關程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。超標小規(guī)模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。

小規(guī)模納稅人怎么報稅

繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。

1、登陸當?shù)囟悇障到y(tǒng)。

2、在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側有“辦稅服務廳登錄”

3、選擇“國稅納稅人登錄”并進入

4、輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。

納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼，密碼可以在首次登陸之后進行更改。

國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

1、進入地稅局官網(wǎng);

2、選擇“電子稅務局”登陸進入;

3、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能;

4、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，可以通過所綁定的手機號，憑驗證碼登陸。

國稅和地稅都需要申報。

地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

1、增值稅：一般按月申報.工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質報表,可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取。

2、企業(yè)所得稅：按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

2020年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策

一、對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小微企業(yè)、個體、其他個人增值稅起征點提到10萬。

一是大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準，同時加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。

二是對主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和其他個人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

三是允許各省(區(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

四是擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人有更多稅收優(yōu)惠。

五是為彌補因大規(guī)模減稅降費形成的地方財力缺口，中央財政將加大對地方一般性轉移支付。

上述減稅政策自2019年1月1日開始實施，期限暫定三年，預計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。

中國稅務服務行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及前景分析

據(jù)統(tǒng)計，2019年我國累計新增減稅降費超過兩萬億元，拉動全年GDP增長約0.8個百分點，所有行業(yè)稅負均下降，大大激發(fā)了市場主體活力，提振了經(jīng)濟發(fā)展信心。調查數(shù)據(jù)顯示，92.2%的納稅人認為，減稅降費對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了積極影響。據(jù)不完全統(tǒng)計，我國目前僅15%左右的企業(yè)通過稅務中介機構代辦納稅事宜。從目前稅務師事務所和執(zhí)業(yè)注冊稅務師的數(shù)量規(guī)模與我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢來看，我國專業(yè)稅務服務機構數(shù)量規(guī)模不能滿足我國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀。

我國經(jīng)濟發(fā)展帶動了我國工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的增長，隨著收入規(guī)模的上升，稅收規(guī)模、稅收范圍也開始呈現(xiàn)加速擴張的發(fā)展趨勢。我國稅務服務行業(yè)下游新增市場的空間增速高于現(xiàn)階段我國稅務服務行業(yè)的增速規(guī)模，有利于我國稅務服務行業(yè)未來的成長，隨著稅務體系和稅務制度的不斷完善，我國稅務服務所涉及的業(yè)務范圍和業(yè)務規(guī)模有望進一步擴大。

目前，稅務服務行業(yè)的行業(yè)周期處于成長期，行業(yè)內已分化出兩類市場參與主體。一類是以稅務師事務所為代表的市場參與主體，其客戶主要為國企、上市公司、外商投資企業(yè)、非居民企業(yè)以及中小型企業(yè)，提供的服務主要為涉稅鑒證、涉稅籌劃、涉稅代理等涉稅服務。這一類機構服務標準化程度高，客戶需求穩(wěn)定，品牌知名度高。這一部分的細分市場已經(jīng)呈現(xiàn)了成熟期行業(yè)的特征，具體表現(xiàn)為收入增長率趨于穩(wěn)定、市場集中度高、業(yè)內競爭激烈。

另一類市場參與主體是以律師事務所、稅務咨詢機構為代表的稅務服務機構，該類主體的主要客戶為大中型企業(yè)，為其提供非鑒證服務。這一類機構數(shù)量眾多，市場集中度不高，發(fā)展良莠不齊，整體處于微利的狀態(tài)。此類主體的業(yè)務比較單一，同質化嚴重，且操作流程的標準化、規(guī)范化等問題無法得到有效解決。

更多詳細分析，請關注中研研究院研究出版的《2020-2025年中國稅務服務行業(yè)發(fā)展全景調研與投資趨勢預測研究報告》。

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