稅延養(yǎng)老險開發(fā)指引出臺 什么是稅延養(yǎng)老險

• 2018年5月8日 GuoMeng來源：每日經(jīng)濟新聞 360百科 1047 66
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  2018-2023年資產(chǎn)證券化產(chǎn)業(yè)深度分析及發(fā)展現(xiàn)狀趨勢預測報告

  資產(chǎn)證券化，是指以基礎(chǔ)資產(chǎn)未來所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過結(jié)構(gòu)化設(shè)計進行信用增級，在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，ABS）的過程。它是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金2...

5月7日，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》(以下簡稱《開發(fā)指引》)，從產(chǎn)品設(shè)計原則、產(chǎn)品要素等方面對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計進行詳細的規(guī)范。

什么是稅延養(yǎng)老險

個人稅延養(yǎng)老保險，顧名思義是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動個人購買養(yǎng)老險的需求，也是拉動內(nèi)需的一個催化劑。

稅延養(yǎng)老險開發(fā)指引出臺

5月7日，中國銀保監(jiān)會印發(fā)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》(以下簡稱《開發(fā)指引》)，從產(chǎn)品設(shè)計原則、產(chǎn)品要素等方面對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的開發(fā)和設(shè)計進行詳細的規(guī)范。

《產(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本保險保障要求，參與稅延養(yǎng)老保險試點的保險公司應當按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準后才能上市銷售。

“《產(chǎn)品指引》最大亮點應該是可在市場上隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品，這在之前的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品條例中沒有的?！庇袠I(yè)內(nèi)人士表示，隨著《產(chǎn)品指引》發(fā)布，各家險企的產(chǎn)品不久也會面世。

可隨意轉(zhuǎn)換公司和產(chǎn)品資料顯示，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是指，國家給予商業(yè)養(yǎng)老保險投保人所得稅延遲繳納的優(yōu)惠政策。自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。

銀保監(jiān)會相關(guān)負責人表示，《產(chǎn)品指引》是保險公司開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞釋義四個部分，參與稅延養(yǎng)老保險試點的保險公司應當按照指引要求和有關(guān)保險產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品獲得批準后才能上市銷售。

從《產(chǎn)品指引》來看，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)應當遵循“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則。比如，在“收益穩(wěn)健”的要求中，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領(lǐng)取期按照參保人選擇的領(lǐng)取方式提供長期利率保證的養(yǎng)老年金。

由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優(yōu)惠政策，為了確保資金用于長期養(yǎng)老，除了達到國家規(guī)定的退休年齡，以及個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。

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