國務(wù)院減稅是什么情況_減輕哪些企業(yè)的稅_減稅對我們有什么影響

• 2018年3月29日 chinairnwz來源：百家號 1040 66
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  2018-2023年資產(chǎn)托管產(chǎn)業(yè)深度調(diào)研及未來發(fā)展現(xiàn)狀趨勢預(yù)測報(bào)告

  資產(chǎn)托管行業(yè)研究報(bào)告主要分析了資產(chǎn)托管行業(yè)的市場規(guī)模、資產(chǎn)托管市場供需求狀況、資產(chǎn)托管市場競爭狀況和資產(chǎn)托管主要企業(yè)經(jīng)營情況，同時(shí)對資產(chǎn)托管行業(yè)的未來發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)測。中研普華憑...

　　國務(wù)院減稅是什么情況_減輕哪些企業(yè)的稅，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場主體稅負(fù)。

　　國務(wù)院減稅是什么情況_減輕哪些企業(yè)的稅

　　從2018年5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率將從17%降至16%，交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率將從11%降至10%。此外，工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)到500萬元，對于部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅款予以退還。

　　上述三項(xiàng)措施，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。會議指出，此舉是為進(jìn)一步完善稅制，支持制造業(yè)、小微企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，持續(xù)為市場主體減負(fù)。

　　減負(fù)制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)

　　今年政府工作報(bào)告明確，要進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)。其中包括完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)。

　　3月28日，國務(wù)院常務(wù)會議對此進(jìn)行具體部署。從會議披露內(nèi)容來看，目前尚未涉及到增值稅稅率三檔并兩檔。

　　國務(wù)院常務(wù)會議決定，從2018年5月1日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。這項(xiàng)政策預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。

　　按照我國增值稅暫行條例，銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。

　　經(jīng)過去年改革，我國現(xiàn)行增值稅稅率剩下三檔，分別是17%、11%、6%。其中，銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等，稅率為17%;銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)等，稅率為11%;銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為6%。

　　上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，這次降低增值稅稅率，主要針對重點(diǎn)扶持的行業(yè)，像制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)業(yè)，還有農(nóng)產(chǎn)品等貨物。

　　十九大報(bào)告提出，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上。包括加快建設(shè)制造強(qiáng)國，加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)，推動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能和實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合;支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè);加強(qiáng)水利、鐵路、公路、水運(yùn)等基礎(chǔ)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等。

　　工信部今年年初有報(bào)告指出，當(dāng)前我國正全面推進(jìn)“中國制造2025”戰(zhàn)略，制造業(yè)企業(yè)國際競爭力不斷增強(qiáng)。但與此同時(shí)我國制造業(yè)企業(yè)面臨成本高、利潤薄、稅負(fù)重等問題，在一定程度上抑制了企業(yè)核心競爭力的形成。建議降低第一大稅種——增值稅稅率，增強(qiáng)我國制造業(yè)企業(yè)實(shí)力，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

　　提高小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

　　國務(wù)院常務(wù)會議還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。原來工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)分別是50萬元和80萬元，這次統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。

　　會議指出，在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。

　　我國小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，相較三檔標(biāo)準(zhǔn)稅率要低，小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行抵扣;但凡高于小規(guī)模納稅人年銷售額的企業(yè)，必須適用標(biāo)準(zhǔn)稅率。

　　中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員許文對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，將原來50萬、80萬元的標(biāo)準(zhǔn)提高，能讓更多小微企業(yè)成為小規(guī)模納稅人;同時(shí)，賦予這些年銷售額低于500萬元的企業(yè)更多選擇權(quán)，他們可以選擇成為小規(guī)模納稅人，也可以選擇成為一般納稅人。

　　國務(wù)院常務(wù)會議還指出，對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

　　據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者了解，針對特定扶持行業(yè)，給予退還增值稅留抵稅額優(yōu)惠政策，以前有先例。比如2001年出臺的政策，對于國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)，因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。

　　這次優(yōu)惠政策覆蓋面更廣，涉及先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、電網(wǎng)企業(yè)。許文對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不完，從長期來看留抵稅款會逐漸抵消掉，但這樣會占用企業(yè)資金，給予一次性退還對企業(yè)是利好。

　　“過去部分風(fēng)電企業(yè)因?yàn)椴少徳O(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額比較大，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅要好幾年才能抵扣完。那些初期機(jī)器設(shè)備投資量大的企業(yè)，往往會積累比較大額度的進(jìn)項(xiàng)稅”，許文表示。

　　國務(wù)院減稅對我們有什么影響

　　減了哪些稅?影響你我生活

　　簡并增值稅稅率

　　財(cái)政部與稅務(wù)總局發(fā)布通知，規(guī)定自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%這一檔增值稅稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率為11%。

　　擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍

　　6月，兩部門發(fā)布通知，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例

　　5月，三部門發(fā)布通知，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)

　　兩部門發(fā)布通知，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅前扣除

　　三部門聯(lián)合發(fā)布通知，明確自今年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。根據(jù)政策，對個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

　　將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底

　　國務(wù)院常務(wù)會議決定，將2016年底到期的部分稅收優(yōu)惠政策延長至2019年底，包括：對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅;對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到所有合法合規(guī)經(jīng)營的小額貸款公司;對高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員、退役士兵等重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，按規(guī)定扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人(企業(yè))所得稅等。

　　降了哪些費(fèi)?影響你我生活

　　取消、調(diào)整部分政府性基金

　　3月，財(cái)政部發(fā)布通知，自4月1日起取消、調(diào)整部分政府性基金。一是取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金，二是調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策，在擴(kuò)大免征范圍的同時(shí)，設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。

　　據(jù)財(cái)稅專家估計(jì)，這兩項(xiàng)基金取消后，降費(fèi)減負(fù)的力度應(yīng)該超過400億元。

　　清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)

　　兩部門發(fā)布通知，規(guī)定自2017年4月1日起，取消或停征41項(xiàng)中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)，包括非刑事案件財(cái)物價(jià)格鑒定費(fèi)、口岸以外邊防檢查監(jiān)護(hù)費(fèi)等，將商標(biāo)注冊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低50%。

　　階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率

　　兩部門發(fā)布通知，自2017年1月1日起，決定失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率為1.5%的省(區(qū)、市)，可以將總費(fèi)率降至1%，降低費(fèi)率的期限執(zhí)行至2018年4月30日。

　　全國共有22個(gè)省份符合降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率的基本條件，如果全部降費(fèi)，預(yù)計(jì)將再為企業(yè)降低成本約234億元。

　　全面取消手機(jī)國內(nèi)長途和漫游費(fèi)

　　7月底，中國電信、中國移動、中國聯(lián)通三大運(yùn)營商表示，今年9月1日起將全面實(shí)施取消手機(jī)國內(nèi)長途和漫游費(fèi)。

　　降低中小企業(yè)專線資費(fèi)

　　李克強(qiáng)總理在2月22日的國務(wù)院常務(wù)會上要求“進(jìn)一步加大網(wǎng)絡(luò)提速降費(fèi)力度”。三大運(yùn)營商積極響應(yīng)，5月起，中小企業(yè)專線資費(fèi)下調(diào)15%—20%。

　　僅下調(diào)互聯(lián)網(wǎng)專線資費(fèi)一項(xiàng)預(yù)計(jì)今年讓利將超過100億元。

　　城市公用事業(yè)附加費(fèi)被取消

　　國家電網(wǎng)發(fā)布消息，已征收50多年的城市公用事業(yè)附加費(fèi)近期被取消，此舉可使我國平均每度電價(jià)降低1分1左右。

　　按全國銷售電量計(jì)算，可節(jié)約全社會用電成本約350億元。

　　清理規(guī)范已脫鉤全國性行業(yè)協(xié)會商會涉企收費(fèi)

　　民政部發(fā)布通知，負(fù)責(zé)清理規(guī)范2017年4月30日前已脫鉤的全國性行業(yè)協(xié)會商會的涉企收費(fèi)，包括行業(yè)協(xié)會商會收取以企業(yè)為繳費(fèi)主體的會費(fèi)、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)等。

　　下調(diào)商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率浮動系數(shù)下限

　　保監(jiān)會再次擴(kuò)大保險(xiǎn)公司自主定價(jià)權(quán)，下調(diào)費(fèi)率浮動系數(shù)下限，降低車險(xiǎn)費(fèi)率水平，減輕消費(fèi)者保費(fèi)負(fù)擔(dān)。

　　本次下調(diào)后，車險(xiǎn)費(fèi)用最低可至3.8折，部分地區(qū)甚至可低至3.4折。

　　降低行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　兩部門印發(fā)通知，規(guī)定自2017年7月1日起，降低電信網(wǎng)碼號資源占用費(fèi)、公民出入境證件費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　預(yù)計(jì)共可減輕企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)26億元。

　　收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”

　　日前，財(cái)政部在門戶網(wǎng)站上集中公布了中央和省兩級收費(fèi)目錄清單，內(nèi)容包括政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、涉企行政事業(yè)性收費(fèi)。

　　暫免征收銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管費(fèi)

　　6月，財(cái)政部和發(fā)改委發(fā)布通知，自2017年7月1日至2020年12月31日，免征銀行業(yè)監(jiān)管費(fèi)(包括機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)和業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi))和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管費(fèi)(包括機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)和業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi))。

　　每年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約84億元。

　　降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)

　　財(cái)政部發(fā)布通知，將國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一降低25%。

　　每年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約160億元。

　　取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金

　　財(cái)政部發(fā)布通知，自2017年7月1日起，取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金。

　　每年可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)約390億元。

　　建設(shè)工程質(zhì)量保證金預(yù)留比例下調(diào)

　　兩部門對《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》進(jìn)行了修訂。自2017年7月1日起，將建設(shè)工程質(zhì)量保證金預(yù)留比例由5%降至3%。

　　預(yù)計(jì)能夠減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)2100億左右。

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