解讀 | 個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)到底是什么意思？

• 2018年4月13日 lihuizhen來源：中國基金業(yè)協(xié)會 650 37
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  2018-2023年中國商行現(xiàn)金管理市場深度全景調(diào)研及“十三五”發(fā)展前景預(yù)測報(bào)告

  在激烈的市場競爭中，企業(yè)及投資者能否做出適時(shí)有效的市場決策是制勝的關(guān)鍵。商行現(xiàn)金管理行業(yè)研究報(bào)告就是為了解行情、分析環(huán)境提供依據(jù)，是企業(yè)了解市場和把握發(fā)展方向的重要手段，是輔助企業(yè)...

設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老賬戶，保障稅收優(yōu)惠給到個(gè)人。

這兩天一直在說個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那么這到底是什么意思呢?于我們的生活又有什么影響呢?

2018年4月12日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》(以下簡稱《通知》)，是貫徹落實(shí)黨的十九大關(guān)于“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系”的重要舉措。自1991年國家提出 “逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，20多年來，各界人士為建設(shè)中國的養(yǎng)老金第三支柱不懈努力?！锻ㄖ返陌l(fā)布是我國養(yǎng)老金發(fā)展史上的里程碑，意味著第三支柱建設(shè)從理論走向?qū)嵺`。第三支柱的建立，將為每個(gè)參與人建立自己的養(yǎng)老金計(jì)劃，每人每月的養(yǎng)老資金將化為引導(dǎo)長期投資、形成長期資本的涓涓細(xì)流，促進(jìn)間接融資向直接融資轉(zhuǎn)變，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。個(gè)人養(yǎng)老金將真正分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，實(shí)現(xiàn)制度雙贏。

一、個(gè)人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是養(yǎng)老金第三支柱的有益探索

個(gè)人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)了養(yǎng)老金第三支柱的三大核心特征：

設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老賬戶，保障稅收優(yōu)惠給到個(gè)人。《通知》規(guī)定，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。該賬戶封閉運(yùn)行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

實(shí)施遞延納稅，引導(dǎo)個(gè)人長期投資?！锻ㄖ分赋?，對于個(gè)人繳費(fèi)適用稅前扣除，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者，扣除限額按照不超過當(dāng)年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。賬戶資金收益暫不征稅。個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

給予個(gè)人投資選擇權(quán)，鼓勵(lì)保險(xiǎn)、基金、銀行等各類金融機(jī)構(gòu)廣泛參與。《通知》要求，中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，完善養(yǎng)老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產(chǎn)品指引等相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品開發(fā)。根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。

人社部、財(cái)政部已會同發(fā)改委、國家稅務(wù)總局、人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱工作。個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將為第三支柱的建設(shè)探索道路，促進(jìn)我國多層次養(yǎng)老保障體系的全面發(fā)展。

二、繼往開來，基金業(yè)秣馬厲兵，為個(gè)人稅延養(yǎng)老竭誠盡智

服務(wù)養(yǎng)老金是基金行業(yè)發(fā)揮制度優(yōu)勢、踐行價(jià)值投資、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)普惠金融的必由路徑：

基金行業(yè)是我國養(yǎng)老金投資主力軍，為管理個(gè)人養(yǎng)老金積累了豐富經(jīng)驗(yàn)。基金管理公司受托管理基本養(yǎng)老金、企業(yè)年金、社?；鸬雀黝愷B(yǎng)老金1.5萬億元，在養(yǎng)老金境內(nèi)投資管理人的市場份額占比超過50%，總體上實(shí)現(xiàn)良好收益。管理養(yǎng)老金15年來，公募基金在投資研究、人才隊(duì)伍、產(chǎn)品布局、風(fēng)險(xiǎn)控制和服務(wù)體系等方面積攢了雄厚實(shí)力。

基金行業(yè)運(yùn)作規(guī)范、投向清晰，為滿足個(gè)人養(yǎng)老金投資需求積累了豐富產(chǎn)品。公募基金因其凈值化管理、受托義務(wù)、第三方托管、運(yùn)作透明、申贖靈活等特點(diǎn)，代表資產(chǎn)管理產(chǎn)品發(fā)展方向，已成為境外個(gè)人養(yǎng)老金的主要投資產(chǎn)品。發(fā)展20年來，公募基金規(guī)模超過12萬億元，公募基金產(chǎn)品、養(yǎng)老金組合及私募資管計(jì)劃上萬只，投資策略日益多元。公募基金為4.2億的有效個(gè)人投資者賬戶提供理財(cái)服務(wù)，自開放式基金成立以來至2017年底，行業(yè)累計(jì)分紅1.71萬億元，偏股型基金年化收益率平均為16.5%，債券型基金年化收益率平均為7.2%。

基金是境外養(yǎng)老金默認(rèn)投資的主要產(chǎn)品，為便利個(gè)人養(yǎng)老金投資提供一站式解決方案。國際經(jīng)驗(yàn)表明，目標(biāo)日期基金、目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)基金作為個(gè)人養(yǎng)老金的默認(rèn)投資選擇可有效減少個(gè)人選擇困難，提高投資效率?；鹦袠I(yè)將用好FOF工具，積極發(fā)展養(yǎng)老目標(biāo)基金，為迎接個(gè)人養(yǎng)老金大規(guī)模發(fā)展做好充分準(zhǔn)備。

立足國家養(yǎng)老保障大局，秉持賬戶制理念，堅(jiān)守投資人利益優(yōu)先原則，基金行業(yè)將在中國證監(jiān)會的指導(dǎo)下，有序開展產(chǎn)品準(zhǔn)備，穩(wěn)步做好賬戶和平臺對接，全面推進(jìn)投資者教育，積極參與制度設(shè)計(jì)，促進(jìn)個(gè)人賬戶制養(yǎng)老金在中國落地生根，早結(jié)碩果!

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