補稅自查報告范文

• 2018年9月7日 ZhangHongYuan來源：其他 958 60
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  2018-2023年鐘表行業(yè)深度分析及“十三五”發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)報告

  “十三五”規(guī)劃對“十二五”規(guī)劃實施情況進行全面評估；貫徹黨的十八大和十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，突出改革創(chuàng)新；遠近結(jié)合，更加注重以解決長遠問題的辦法來應(yīng)對...

補稅自查報告怎么寫？

3、對與成本費用相關(guān)事項進行了檢查。

經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司2012年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進行了解和核對，公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出。2012年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，2013公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設(shè)，工程款已實際付出，相關(guān)費用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費用核算方面存在的問題：

在對我公司2012年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未采取攤銷，直接計入管理費用;

②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;

③、個人電話費用合計9751。72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;

④、會務(wù)費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760。40元未納稅調(diào)整。

⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計入施工成本科目。

在對我公司2013年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個人電話費用合計3276。05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;

②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。

3、對相關(guān)涉稅事項進行了檢查。

我公司在對2013年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補繳增值稅4167。13元，我公司2012、2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：

2012年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

2013年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當之處敬請指正。

XXXX公司

2014年XX月XX日

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