美國如何征收房產(chǎn)稅？ 美國房產(chǎn)稅制解析

• 2018年3月12日 FanTianQing來源：網(wǎng)易財經(jīng) 1312 86
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  2018-2023年中國房地產(chǎn)金融行業(yè)競爭分析及發(fā)展前景預(yù)測報告

  房地產(chǎn)金融研究報告對房地產(chǎn)金融行業(yè)研究的內(nèi)容和方法進(jìn)行全面的闡述和論證，對研究過程中所獲取的房地產(chǎn)金融資料進(jìn)行全面系統(tǒng)的整理和分析，通過圖表、統(tǒng)計結(jié)果及文獻(xiàn)資料，或以縱向的發(fā)展過程...

房產(chǎn)稅是美國州以下地方政府的主體稅種，以及最重要的收入來源。

美國如何征收房產(chǎn)稅？又用于何處？

經(jīng)過幾代的發(fā)展和改革，目前美國已形成了一套較為完善的房產(chǎn)稅稅收政策體系，它以對不動產(chǎn)及其建筑物等統(tǒng)一征收財產(chǎn)稅為主體，具備了稅率由郡、市政府根據(jù)各級預(yù)算制定、完善的稅基評估機(jī)制、領(lǐng)先的評估技術(shù)和體系化的稅收優(yōu)惠政策等特質(zhì)。其征稅宗旨主要在于為州及地方政府提供持續(xù)可靠的財政收入，為城市基建提供穩(wěn)定的資金支持。

房產(chǎn)稅是美國州以下地方政府的主體稅種，以及最重要的收入來源。美國的房產(chǎn)稅是州以下地方政府的主體稅種和最重要的收入來源，同時也其是平衡地方財政預(yù)算的重要手段，平均占到地方政府總財政收入的50%以上（調(diào)整后口徑）。房產(chǎn)稅征收完成后，美國政府也規(guī)定房產(chǎn)稅支出要主要用于當(dāng)?shù)氐墓卜?wù)，包括消防、治安、道路交通、教育、環(huán)境改善等一系列內(nèi)容，其中用于地方公立學(xué)校的學(xué)區(qū)教育費(fèi)用占據(jù)了房產(chǎn)稅支出的絕大部分比重，約占全部稅收入一半。

美國房產(chǎn)稅稅率“以需定收”，征收制度和繳納制度完善。美國房產(chǎn)稅稅率一般“以需定收”，全美各個州總體在0.2-2.5%的區(qū)間。稅基以房地產(chǎn)評估價值為主（乘以一定征稅比例），評估方式主要包括市場比較法、重置成本法、入息收入法等等，不同州采取方式不同。美國各個地區(qū)征收的房產(chǎn)稅會根據(jù)稅率、稅基的調(diào)整而變化，在房價上漲較快的時候也會動態(tài)調(diào)整稅負(fù)壓力，已經(jīng)成為了居民在住宅消費(fèi)上的第二大支出。財產(chǎn)登記制度、網(wǎng)絡(luò)化房產(chǎn)信息管理、爭議解決機(jī)制等構(gòu)建了較為完善的征管制度和繳納制度保障了征稅流程的效率，但拖欠的情況依然無法避免，每年還是有超過100億美金房產(chǎn)稅金拖欠。

有稅收優(yōu)惠、有稅負(fù)限制，差別化調(diào)控家庭稅負(fù)。目前美國房產(chǎn)稅制度包括對納稅人的稅收優(yōu)惠，以及限制地方政府無節(jié)制上調(diào)稅負(fù)權(quán)利的條款，這也是納稅人和政府相互博弈的結(jié)果。優(yōu)惠政策包括對特定人群免稅、減稅、延期納稅和稅收抵扣。限制條款包括一系列稅率限制、房產(chǎn)稅收入增速限制、評估價值增長限制等等。美國房產(chǎn)稅制度通過差別化政策降低了不同收入納稅人的稅負(fù)壓力，目前房產(chǎn)稅占家庭收入的比重在3%左右。

從3月7日財政部副部長史耀斌對房地產(chǎn)稅的表述來看，未來我國房地產(chǎn)稅的設(shè)計會參考國際上的共性制度，包括評估價值（目前上海房產(chǎn)稅稅基是新購房單價對應(yīng)的應(yīng)稅價值）、稅收優(yōu)惠、地方稅種、完善稅收征管模式等，而從美國近兩個世紀(jì)完善下的房產(chǎn)稅制度以上元素都有所包括，無疑能給國內(nèi)帶來很好的參考。

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